خدمة ضريبة التصرفات العقارية والاجراءاتها والإستثناءات من الضريبة

آخر تحديث: 31 مارس 2021

خدمة ضريبة الأملاك الجديدة المعلنة من قبل الزكاة السعودية وهيئة الإيرادات. أصبحت الأبحاث مؤخرًا خدمة ضرائب عقارية يجب دفعها مقابل كل معاملة عقارية ، لذلك سنتعرف عليك بشأن خدمة ضريبة العقارات. وما هو وهل نعلم من المسؤول عن تقديم طلب لخدمة ضريبة التصرف في العقارات؟

خدمة ضريبية لبيع العقارات

خدمة ضريبة نقل ملكية العقارات هي ضريبة تُفرض على جميع المعاملات العقارية ، وتشمل أي إجراء قانوني ينقل ملكية أو حيازة العقارات ، بما في ذلك تقييد العقود التي تخضع لنقل حق الانتفاع أو الحق لفترة طويلة- مصطلح. – عقد الإيجار ، على سبيل المثال البيع ، والتعويض ، والوصية ، والتبرع والتأجير ، التأجير التمويلي ، أو المقايضة ، أو نقل الأسهم في الشركات العقارية ، أو تحديد حق الانتفاع لمدة تزيد عن 50 سنة

يهدف النظام الجديد إلى دعم المواطنين والمطورين العقاريين المرخص لهم ، وسيتم إعفاء الطرح العقاري من ضريبة القيمة المضافة بدلاً من فرضها بنسبة 15٪ ، مع فرض ضريبة على المعاملات العقارية ، والتي تشمل المبيعات و بما يعادل 5٪ من قيمة العقار. يتم احتساب الضريبة على قيمة العقار وفقًا للقيمة المتفق عليها بين البائع والمشتري ، والتي يجب ألا تقل عن القيمة السوقية وقت التصرف ، وتُدفع بشكل إلزامي قبل أو أثناء إفراغ جزء من العقار. تاجر. .[1]

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة العقارات

بعد إعلان مصلحة الزكاة والدخل عن ضريبة نقل ملكية العقار ، تم التحقيق مؤخرًا في الفرق بين الضريبتين وما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة مفروضة على العقارات أم لا. وهذا ما سنعرضه في المقارنة التي سنتحدث فيها عن ضريبة الأملاك وهي كالتالي:

حالة ضريبة القيمة المضافة قبل الطلب الفعلي. ضريبة القيمة المضافة حسب الطلب الفعلي. ضريبة نقل ملكية العقارات بيع عقار سكني 15٪ معفى 5٪ بيع عقار تجاري 15٪ معفى 5٪ بيع أرض (سكني أو تجاري أو زراعي) 15٪ معفى 5٪ معفى من الإيجار عقارات سكنية معفاة لا تطبق إيجار عقار تجاري 15 15٪ سكن لا يطبق الأول للمواطنين (فيلا – شقة – وحدة سكنية) تتحمل الدولة الضريبة المستحقة بما لا يزيد عن 850 ألف ريال من قيمة العقار معفاة من الضريبة المستحقة على الدولة بما لا يزيد عن مبلغ من مليون ريال من قيمة العقار بيع العقار إلى جهة حكومية 15٪ إعفاء بدون ضريبة بيع عقار من جهة حكومية بصفتها سلطة عامة ليس لديها إعفاء ضريبي ليس لديها ضريبة بيع العقار من وكالة حكومية لأغراض تجارية أو استثمارية 15٪ إعفاء 5٪ بيع العقار لهيئة دبلوماسية أو منظمة دولية معتمدة. 15٪ معفى وليس له تبرع بالضريبة العقارية بدون رسوم للزوج أو الزوجة أو الأقارب حتى الدرجة الثانية. لا يوجد إعفاء ضريبي. لا توجد ضريبة على التبرع بالعقار دون تعويض لأي طرف آخر. 15٪ معفى 5٪ مصادرة الممتلكات للمنفعة العامة 15٪ معفى. لا توجد ضريبة تقدم العقار كمشاركة عينية في رأس مال الشركات مع الاحتفاظ بالأسهم لمدة خمس سنوات 15٪ معفى من الضرائب.حق الانتفاع بالعقار لمدة تزيد عن 50 عامًا 15٪ 15٪ مع حق المسجل في استرداده 5٪ المدخلات لـ بناء العقارات مثل مواد البناء وغيرها 15٪ 15٪ لا تطبق استرداد ضريبة المدخلات لبيع العقارات يتم خصم ضريبة المدخلات في المرتجعات لا يتم خصم ضريبة المدخلات في العوائد غير القابلة للاسترداد

استثناءات الضريبة على بيع العقارات

أنشأت الهيئة العامة للزكاة والدخل سلسلة من الإعفاءات من ضريبة التحويل العقاري التي يجب أن يكون المواطنون السعوديون على علم بها. وقد أنشأتها الهيئة لتوضيح آلية إلغاء هذه الاستثناءات وهي كالتالي:

  • التصرف في العقارات في حالات التقسيم أو التوزيع
  • التصرف في العقارات مجانًا لوقف جريمة أو جمعية خيرية أو جمعية خيرية مرخصة.
  • التصرف في العقارات لصالح جهة حكومية أو هيئات اعتبارية عامة أو هيئات ومشاريع ذات نفع عام.
  • تصرّف جهة حكومية في أملاكها بصفتها سلطة عامة
  • التصرف القسري بالعقار في حالات نزع الملكية للمنفعة العامة أو الاستيلاء المؤقت على العقار.
  • التصرف بالعقار كهدية موثقة من الجهة المختصة للزوج أو الزوجة أو الأقارب حتى الدرجة الثانية.
  • التصرف في الأملاك بموجب وصية قانونية موثقة في حدود ربع ميراث الموصي.
  • نقل ملكية العقار مؤقتًا كضمان للتمويل أو الائتمان
  • تخضع المعاملة للضريبة مرة واحدة فقط ، في الحالات التي تتحقق فيها وحدة الأطراف في التصرف والممتلكات والقيمة.
  • نقل ملكية العقارات تنفيذاً لعقود التأجير لأغراض الملكية وعقود التأجير التمويلي المبرمة قبل نفاذ الضريبة على بيع العقارات.
  • التصرف في العقارات التي كانت خاضعة لضريبة القيمة المضافة في السابق بشرط ألا يكون هناك تغيير بين أطراف المعاملة أو قيمة العقد وشروطه.
  • التصرف المؤقت في الأملاك بقصد نقلها بين الصندوق وأمين الحفظ أو العكس أو بين أمناء حفظ نفس الصندوق.
  • المعاملات العقارية التي يكون أحد الأطراف فيها حكومة أجنبية ، أو منظمة دولية ، أو هيئة دبلوماسية أو عسكرية ، أو بعثة ، أو عضوًا في السلك الدبلوماسي أو القنصلي أو العسكري المعتمد في المملكة.

انظر أيضًا: كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 2021؟

إجراءات سداد الضرائب العقارية

وضعت الهيئة السعودية للإيرادات والزكاة سلسلة من الإجراءات الخاصة بسداد الضريبة العقارية ، حيث يتعين على البائع تقديم طلب لتسجيل عقار لكل عملية عقارية ودفع الضريبة على أساس إلزامي قبل أو أثناء عملية التفريغ أو التوثيق ، لذلك يجب على الجميع الالتزام بها ، لأن هذه الإجراءات مهمة ومن لا يلتزم بها يخضع لعقوبات أو إجراءات ضدهم ، وهذه الإجراءات الخاصة بدفع ضريبة الأملاك هي كالتالي:

  • ادخل على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل “من هنا”.
  • حدد الخدمات الإلكترونية في الجزء العلوي من الشاشة.
  • اختر ضريبة العقارات.
  • اختر طلب التسجيل العقاري
  • أدخل تفاصيل المورد والصك أو رقم العقد.
  • الإفصاح عن طبيعة ونوع الدواء.
  • أدخل قيمة البيع وحساب مبلغ الضريبة.
  • إصدار فاتورة سداد 5٪ والحصول على الرقم المرجعي ودفع مبلغ الضريبة.
  • ستوفر الوزارة الرقم المرجعي لكاتب العدل. ثم تنهي عملية التفريغ بعد دفع الضريبة.
  • أو يتم توثيق العقد وإخطار البائع بإتمام العملية.

المخالفات والغرامات في ضريبة نقل ملكية العقارات

حددت مصلحة الزكاة والإيرادات سلسلة من المخالفات والغرامات للمتأخرين أو غير المطابقين لأحكام ضريبة العقارات المعتمدة من قبل مصلحة الزكاة والإيرادات ، والتي يجب أن يكون جميع بائعي العقارات على علم بها ، وهذه المخالفات. والغرامات كالتالي:

  • يتم احتساب غرامة السداد المتأخر بمبلغ يساوي 5٪ من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه لم يتم دفع الضريبة عنه.
  • غرامة مالية لا تقل عن عشرة آلاف ريال ، ولا تزيد عن قيمة الضريبة المستحقة ، عن مخالفة الأحكام المتعلقة بضريبة نقل ملكية العقار أو القرارات التنفيذية والإدارية اللازمة ، مثل تأخير أو عدم إفشاء المعلومات الصحيحة. الوقت ، أو تقديم قيمة غير دقيقة للممتلكات ، وغيرها من الانتهاكات المذكورة.
  • عقوبة التهرب الضريبي تعادل غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاثة أضعاف.

أنظر أيضا: زيادة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪

ربط الزكاة بضريبة نقل ملكية العقار وهيئة الإيرادات

تقدم مصلحة الزكاة والدخل العديد من الخدمات الإلكترونية الخاصة بضريبة العقارات ، من أهمها عملية تسجيل عقار ، أو تحديث طلب ضريبة نقل ملكية العقار ، أو التحقق من طلب التسجيل العقاري. الآخرين. الخدمات المميزة التي يحتاجها جميع أصحاب العقارات سواء كانوا أفراداً أو مؤسسات حتى لا يواجهوا مخالفات أو عقوبات على تأخيرهم أو عدم تسجيلهم ودفع الضريبة. من الممكن الدخول إلى صفحة ضريبة الأملاك الرسمية. عبر الرابط المباشر “من هنا”.

هذه هي كافة المعلومات الخاصة بخدمة ضريبة التحويل العقاري ، وقد نعرف الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة التحويل العقاري ، ما هي الاستثناءات من ضريبة نقل ملكية العقار وما هي إجراءات دفع ضريبة نقل ملكية العقارات.

12 مشاهدة